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民主黨在選舉中贏得白宮及參、眾兩院，讓許多美國富人陷入困境：大幅增稅可能即將到來。而想要採取行動避免巨額遺產稅或其他稅單，可能為時已晚。
據彭博新聞社（Bloomberg）報導，被國會宣布為總統當選人的拜登，在競選過程中就已經提出了各種各樣的提高稅率，和其他旨在從公司和年收入超過40萬美元的美國富人手中榨取數兆美元的改革措施。民主黨上週在喬治亞州的兩個參議員選舉中獲勝，使該黨將在國會兩院均獲得微弱多數席位，並有能力實施之前公布的計畫。
威瑟斯律師事務所（Withers）合夥人雷恩（Edward Renn）對此表示：「他們將通過相當數量的拜登提案，尤其是那些會對美國富人產生不利影響的提案。未來的變化將比兩個月前人們預期的還要多。」
讓富人和他們的顧問們感到無所適從的問題是，哪些提案會通過，以及何時實施。拜登和國會可以在2021年初就開始實施增稅，或者延後到2022年或2023年實施。有追溯效力的法律威脅意味著，富裕家庭和投資者不知道哪些規則適用於目前進行的交易。
理財顧問面臨不確定性
瑞銀集團（UBS Group AG）高級財富策略師迪隆（Brad Dillon）表示：「我們無法假設現行法律仍將保持現狀，然後告訴人們做好計畫；在我們得到必要的保證，即稅收改革不會有追溯效力之前，現在就是一場大規模的觀望遊戲。」
例如，如果富人現在拋售股票，他們就無法確定，是按照目前的最高稅率（23.8%）徵收利潤稅，還是按照拜登所提議的，適用於資本利得的更高收入稅率徵稅。
大多數顧問認為，不太可能實施追溯性稅收改革措施。但許多預測人士也表示，民主黨已奪得喬治亞州在參議院的兩個席位，現在它已一黨獨大。而且，錯誤預測的代價可能會很高昂。
布朗兄弟哈里曼銀行（Brown Brothers Harriman）董事總經理哈欽森（Alison Hutchinson）表示：「我的許多同事和客戶都指望，增稅改革的生效日期是明年。雖然這可能是真的，但誰也不能保證。」
她說：「我認為，疫情紓困和任何經濟刺激計畫都將會是拜登的首要任務，但是需要從某個地方取得實施這些任務的資金。」
未轉移遺產富豪已錯失時機
美國總統川普上臺後，共和黨2017年通過了一項法律，將遺產免稅額增加了一倍。在2021年，個人遺產可以免稅到1,170萬美元，夫婦遺產可以免稅到2,340萬美元。然而，當時民主黨人沒有投票支持該法案，拜登也誓言要廢除該法案，並降低免除遺產稅和贈與稅的免稅金額。
雷恩表示，削減免稅額將是「一個很容易達到的目標」。即使國會什麼都不做，這些條款也將在2025年底到期。
顧問們表示，換句話說，那些沒有充分利用饋贈稅減免的人士可能已經沒有時間了。如果這些變化具有追溯效力，而不是發生在2022年或2026年，那麼現在送遺產或禮物給子孫後代，最終可能會使他們多花費數百萬美元；根據現行法律，超過免稅額的財產轉移，將按最高稅率40%徵稅。
雷恩說：「對於任何試圖現在採取行動的人來說，這些稅務改革措施的生效日期都可能會是一個陷阱。」
很多財富管理的經理、律師和會計師都打算在2020年底前採取行動，讓客戶避免這種情況。由於擔心民主黨在喬治亞州再奪下兩個參議員席次，許多人急於在2020年12月31日之前完成財富轉移，然而，其他人則拖延了；或者說他們寄望共和黨繼續掌控參議院，並阻止增稅措施。
迪隆表示：「我確信，未來幾天我的電話會響個不停。而那些在2020年底前已經完成了財產轉移計畫的人，肯定會睡得更好。」◇
